La retención en la fuente por ingresos laborales es un mecanismo mediante el cual el empleador realiza una deducción anticipada del impuesto sobre la renta de sus trabajadores. Este procedimiento busca garantizar el recaudo progresivo de impuestos y se encuentra regulado en el Estatuto Tributario.
¿Qué es la retención en la fuente por ingresos laborales?
Es un descuento que el empleador realiza sobre el salario mensual del trabajador, con base en las reglas establecidas en los Artículos 385 y 386 del Estatuto Tributario. Estos artículos definen los procedimientos específicos para calcular la retención dependiendo del tipo de trabajador y sus ingresos.
Procedimiento del artículo 385 del Estatuto Tributario
Este proceso se calcula mensualmente según el total de los pagos recibidos en ese mes. Recuerda que las cesantías y sus intereses no están sujetos a retención en la fuente. A pesar de esto, sí cuentan como ingreso fiscal para el trabajador en el año en que se depositan en el fondo o se le pagan directamente.
Procedimiento del artículo 386 del Estatuto Tributario
Un porcentaje fijo se establece dos veces al año, en junio y diciembre. El porcentaje fijado en junio se usa sobre los pagos de julio a diciembre, mientras que el porcentaje fijado en diciembre se usará sobre los pagos de enero a junio.
Diferencias clave entre los procedimientos 385 y 386
A continuación, se presenta una tabla comparativa con las principales diferencias entre los dos procedimientos:
| Característica | Procedimiento Art. 385 | Procedimiento Art. 386 |
|---|---|---|
| Base de cálculo | Según el ingreso mensual del trabajador | Porcentaje fijo |
| Aplicación de la retención | Se calcula mes a mes según el artículo 383 del ET. | El porcentaje es fijo. Se basa en el promedio de los sueldos de los últimos 12 meses. Este promedio se ajusta la base gravable según el artículo 388 del ET. |
| Variabilidad | Puede cambiar según los ingresos | Se mantiene constante hasta por 6 meses. |
| Para quien aplica | Rentas laborales y no laborales (honorarios, comisiones, servicios). | Solo rentas laborales. |
¿Cuál procedimiento aplicar?
- El procedimiento del Artículo 385 se utiliza para montos variables, ya que se ajusta con cada pago recibido. Aplica para rentas laborales y no laborales (honorarios, comisiones, servicios).
- El procedimiento del Artículo 386 es recomendable para montos estables, el porcentaje fijo se mantiene estable por 6 meses. Aplica solo para rentas laborales.
La retención en la fuente por ingresos laborales en Colombia puede calcularse mediante dos procedimientos definidos en el Estatuto Tributario. Comprender sus diferencias y aplicabilidad es clave para una mejor planificación financiera y cumplimiento fiscal.
Si deseas calcular tu retención en la fuente, puedes utilizar las herramientas dispuestas por la DIAN o consultar con un contador especializado.
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