En Colombia, las rentas exentas son ingresos que, aunque hacen parte de la base gravable, están exentos del impuesto sobre la renta según lo establecido por la ley. Para el año gravable 2025, que se declara en 2026, es crucial conocer los beneficios tributarios disponibles para personas naturales, especialmente a la luz de las modificaciones introducidas por la Ley 2277 de 2022.
Principales rentas exentas para personas naturales en 2025
1. Renta exenta del 25% sobre pagos laborales
Según el numeral 10 del artículo 206 del Estatuto Tributario, los trabajadores pueden deducir el 25% de su ingreso laboral neto como renta exenta. Sin embargo, a partir del año gravable 2025, este beneficio tiene un límite de 790 UVT anuales, equivalentes a $39.341.210
2. Aportes voluntarios a fondos de pensiones y cuentas AFC
Los aportes voluntarios a fondos de pensiones y las cuentas de Ahorro para el Fomento a la Construcción (AFC) son considerados rentas exentas hasta un 30% del ingreso laboral o tributario anual, con un tope de 3.800 UVT (aproximadamente $189 millones).
4. Indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad
Las indemnizaciones recibidas por accidentes laborales o enfermedades que resulten en pérdida de capacidad laboral son rentas exentas, conforme al numeral 1 del artículo 206 del Estatuto Tributario.
4. Auxilio de cesantías e intereses sobre cesantías
El auxilio de cesantías y los intereses generados sobre estas son considerados rentas exentas, siempre que se ajusten a los límites y condiciones establecidos por la ley.
5. Pensiones de jubilación, invalidez, vejez y sobrevivientes
Las pensiones recibidas por jubilación, invalidez, vejez o sobrevivientes están exentas del impuesto sobre la renta, según lo estipulado en el Artículo 206, numeral 5 del E.T. (1.000 UVT mensuales ($49.800.000 COP al mes en 2025). Si la pensión supera este valor, el excedente debe pagar impuesto sobre la renta.
Límites y Consideraciones Importantes
- Tope del 40%: La suma total de rentas exentas y deducciones no puede superar el 40% de la renta líquida del contribuyente.
- Aplicación para trabajadores independientes: La renta exenta del 25% también es aplicable a trabajadores independientes, sin importar el número de empleados vinculados o el tiempo de contratación.
- Cambios en la Reforma Tributaria: La Ley 2277 de 2022 introdujo modificaciones significativas en las rentas exentas, incluyendo la reducción del límite de la renta exenta del 25% de 2.880 UVT a 790 UVT anuales .
Recomendaciones para la declaración de renta en 2025
- Documentación Soporte: Conserve todos los documentos que respalden las rentas exentas, como certificados de aportes a fondos de pensiones y cuentas AFC, así como comprobantes de indemnizaciones y cesantías.
- Asesoría Profesional: Consulte con un contador o asesor tributario para asegurar el correcto aprovechamiento de las rentas exentas y el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
- Actualización Constante: Manténgase informado sobre posibles cambios en la legislación tributaria que puedan afectar las rentas exentas y otros beneficios fiscales
Conocer y aplicar correctamente las rentas exentas te permite disminuir la base gravable y ahorrar en tu declaración de renta de forma legal. En 2025, con las nuevas reglas de la Reforma Tributaria, se vuelve indispensable hacer una planeación tributaria inteligente y cuidadosa.
Ya seas empleado, profesional, independiente o pensionado, las rentas exentas son una herramienta clave para proteger tus ingresos y evitar sanciones por errores u omisiones.
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