Los estándares contables internacionales exigen el uso de la matemática financiera para medir ciertos elementos de los estados financieros de una empresa. Esta disciplina es de gran utilidad para los contadores, aunque a veces pueden olvidar algunos conceptos importantes. Por eso, en este artículo hemos recopilado los conceptos más relevantes de la matemática financiera, para que puedas acceder a esta información desde cualquier lugar y en todo momento.
¿Qué es la matemática financiera?
La matemática financiera es una herramienta esencial que permite valorar y comparar económicamente diversas operaciones de inversión o financiación. Es de gran utilidad para los contadores públicos, ya que les permite analizar y seleccionar las mejores opciones disponibles.
Algunas ventajas del uso de la matemática financiera incluyen:
- Determinación del costo de una alternativa de financiación: Ayuda a calcular los gastos asociados con diferentes opciones de financiación.
- Determinación de la rentabilidad de una inversión: Permite evaluar el retorno de una inversión.
- Mejora de los planes de financiación: Facilita la creación de planes de financiación más efectivos cuando se vende o compra a crédito.
- Selección del mejor plan de amortización de deudas: Ayuda a elegir la opción más conveniente para amortizar deudas.
- Valoración de instrumentos financieros: Proporciona métodos para valorar diversos instrumentos financieros.
- Cálculo del costo del capital: Permite determinar el costo asociado al capital.
En los últimos años, la matemática financiera ha ganado mayor relevancia como estrategia de valor en la adopción de Estándares Internacionales. Estas normas requieren diversas técnicas de valoración, como el valor razonable, el valor presente neto y el método de interés efectivo, entre otros cálculos que emplean esta importante herramienta.
Estos son algunos de los conceptos más relevantes de la matemática financiera:
1. Interés
El interés es el valor del dinero a lo largo del tiempo. Esto significa que, al realizar un préstamo de dinero, se debe pagar por el derecho a usar ese dinero durante el tiempo que se tenga en posesión. Por otro lado, si el dinero se invierte o se presta a otra persona, se espera recibir un interés, que sería el rendimiento obtenido por la inversión o préstamo. Por lo tanto, el interés puede entenderse de dos maneras: para el deudor, representa el costo del capital, y para el inversor, se convierte en rendimiento.
En términos matemáticos, las variables que conforman el interés son:
- Capital (C): El monto inicial o dinero prestado en el momento cero.
- Tiempo (n): El período durante el cual el capital estará prestado o invertido.
- Tasa de interés (i): El porcentaje que indica el costo a pagar o recibir por usar o invertir una cantidad de dinero durante un tiempo determinado.
2. Interés simple
El interés simple es el tipo de interés que se aplica siempre sobre el mismo capital, ya sea en un préstamo o una inversión. En el interés simple, el capital inicial no varía durante el período de la transacción. Este capital únicamente genera intereses; el interés que se gana o se paga durante todo el tiempo no cambia. La tasa de interés simple se aplica sobre el valor original de la deuda o de la inversión.
3. Interés compuesto
El interés compuesto se caracteriza por capitalizar los intereses en cada período, lo que significa que los intereses generados producen nuevos intereses en los períodos subsiguientes.
4. Valor presente o valor actual
El valor presente es el valor actual de una cantidad de dinero que se recibirá o pagará en el futuro. Es decir, el valor presente nos muestra el valor del dinero que recibiremos en el futuro, pero expresado en términos actuales, utilizando una tasa de interés de oportunidad para el cálculo.
La fórmula utilizada en Excel es: VA=([tasa];[nper];[pago];[vf];[tipo])
Esta fórmula permite calcular el valor presente de un préstamo o inversión con pagos periódicos y constantes, siendo de gran utilidad para contabilizar arrendamientos financieros, cuentas por cobrar o por pagar que incluyan financiación, entre otros.
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5. Valor presente neto (VPN)
El Valor Presente Neto (VPN) es una herramienta que permite evaluar la rentabilidad de una inversión, facilitando el análisis y la asignación de recursos financieros. Aunque existen diversas maneras de evaluar el éxito de un proyecto, es esencial que el costo del capital no supere la rentabilidad de la inversión para generar ganancias. El VPN proporciona estimaciones sobre la evolución financiera del capital invertido, siendo una herramienta muy útil para la planificación financiera.
6. Valor futuro
El valor futuro permite determinar el importe de un concepto, ya sea una deuda, una inversión, un arrendamiento, etc., en una fecha específica en el futuro.
7. Tasa interna de retorno (TIR)
La Tasa Interna de Retorno (TIR) es la tasa a la cual se descuentan los flujos de caja de manera que los ingresos y los egresos futuros sean iguales. La TIR representa la rentabilidad que genera un proyecto y es ampliamente aceptada por su precisión en medir la rentabilidad de una inversión. Se considera una herramienta complementaria al Valor Presente Neto (VPN). Como criterio de decisión, la TIR permite analizar proyectos de inversión y determinar cuál de ellos genera una tasa de interés superior a la tasa de interés de oportunidad.
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Anlly Calle
Técnica en procedimientos contables y Estudiante de Psicología.
Apasionada por aprender y enseñar. Especialista en soporte y creadora de contenido audiovisual.
