La conciliación fiscal es un proceso clave para garantizar la coherencia entre la contabilidad financiera y la tributaria. Esta permite a las empresas presentar sus declaraciones tributarias de manera correcta y evitar sanciones por inconsistencias. En este artículo, te explicamos quiénes están obligados a elaborarla, cómo se realiza y cuáles son las consecuencias de no cumplir con este requisito.
¿Qué es la conciliación fiscal?
La conciliación fiscal es un mecanismo implementado por la DIAN para armonizar las diferencias entre la información contable y la fiscal. Este proceso en Colombia se reglamenta a través del artículo 772-1 del ET y permite a las empresas identificar ajustes fiscales y cumplir con las obligaciones tributarias sin afectar su información contable.
Este procedimiento es obligatorio para determinados contribuyentes y debe presentarse a través del Reporte de Conciliación Fiscal (Formato 2516 y 2517), el cual facilita la revisión por parte de la DIAN.
¿Quiénes están obligados a presentarla?
De acuerdo con la normativa vigente, deben elaborar la conciliación fiscal los siguientes contribuyentes:
- Grandes contribuyentes: Empresas y personas naturales que hayan sido clasificadas como tales por la DIAN.
- Contribuyentes obligados a llevar contabilidad: Personas jurídicas y naturales que, según el Estatuto Tributario, deben llevar contabilidad de acuerdo con los principios contables en Colombia o que decidan llevarla de manera voluntaria.
- Declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios: Aquellos contribuyentes que presentan declaración de renta y cuyas operaciones contables y fiscales pueden generar diferencias.
- Personas naturales con ingresos brutos iguales o superiores a 45.000 UVT en el año gravable 2024: Esto equivale aproximadamente a $2.117.925.000.
Es importante que las empresas verifiquen si cumplen con alguna de estas condiciones para evitar sanciones.
📌 NOTA: Los contribuyentes que formen parte del Régimen Simple de Tributación no tienen la obligación de preparar ni presentar la conciliación fiscal.
Pasos para elaborar la conciliación fiscal
1. Identificación de diferencias contables y fiscales
Se deben analizar los ingresos, costos y gastos registrados en la contabilidad y compararlos con la base fiscal según la legislación tributaria.
2. Registro de ajustes fiscales
Se deben realizar los ajustes necesarios en la información fiscal para reflejar correctamente las diferencias detectadas.
3. Diligenciamiento del Formato 2516
Este formato es obligatorio para los contribuyentes obligados. Debe ser diligenciado y presentado de acuerdo con las fechas establecidas por la DIAN.
4. Revisión y validación
Antes de presentar la conciliación fiscal, se recomienda validar los datos y asegurarse de que no haya errores que puedan generar sanciones.
5. Presentación ante la DIAN
El Formato 2516 debe ser presentado dentro de los plazos estipulados por la DIAN junto con la declaración de renta.
Plazo para presentar la conciliación fiscal
Para el periodo fiscal de 2024, se mantendrá la obligación establecida en el artículo 3 de la Resolución 000071 de 2019, que indica que el informe de conciliación fiscal debe ser presentado antes de la declaración del impuesto sobre la renta y complementario correspondiente a dicha conciliación; esto se llevará a cabo según los plazos establecidos por el Gobierno nacional.
Por lo tanto, se debe entregar el formato 2516 antes de presentar el formulario 110 o antes de los vencimientos para presentar la declaración de renta del año gravable 2024.
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Sanciones por no presentarla
No presentar la conciliación fiscal o hacerlo con errores puede acarrear sanciones. Algunas de las consecuencias incluyen:
- Multas por inexactitud en la información tributaria.
- Sanciones por extemporaneidad si se presenta fuera del plazo.
- Rechazo de costos y deducciones en la declaración de renta.
- Posibles revisiones y auditorías fiscales por parte de la DIAN.
Para evitar estas sanciones, es fundamental cumplir con la conciliación fiscal dentro de los tiempos establecidos y con la información correcta.
Recomendaciones para cumplir con la conciliación fiscal
- Utilizar software contable adecuado: Herramientas como Libre Gestión pueden ayudar a automatizar el proceso y reducir errores.
- Capacitarse constantemente: Las normas fiscales cambian con frecuencia, por lo que es importante estar actualizado.
- Contar con asesores contables: Un contador público con experiencia puede garantizar el cumplimiento adecuado de la conciliación fiscal.
La conciliación fiscal es un requisito obligatorio para muchas personas en Colombia. Cumplir con esta obligación no solo evita sanciones, sino que también permite a las empresas mantener un control adecuado de su información financiera y fiscal. Prepararse con anticipación, contar con herramientas tecnológicas y recibir asesoría contable son claves para realizar este proceso de manera eficiente.
Si necesitas ayuda con la conciliación fiscal, considera utilizar software especializado o contactar a un profesional en contabilidad. Mantente al día con las obligaciones fiscales y evita problemas con la DIAN.
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