Para el año gravable 2024, la declaración de renta en Colombia trae consigo importantes novedades en materia de deducciones por dependientes. En este artículo, te explicaremos todo lo que debes saber sobre este beneficio tributario, incluyendo los requisitos para acceder a él, el monto de la deducción y cómo incluirlo en tu declaración de renta.
¿Qué son las deducciones por dependientes en la declaración de renta?
Las deducciones por dependientes son un beneficio fiscal que el artículo 387 del Estatuto Tributario Nacional permite a los declarantes de renta descontar de su ingreso bruto un porcentaje por cada dependiente económico que tengan a cargo. Esto significa que, al final del proceso, pagarán un menor impuesto de renta.
¿Quiénes son considerados dependientes económicos?
De acuerdo con el Estatuto Tributario Nacional, se consideran dependientes económicos las siguientes personas:
- Hijos menores de 18 años: Esta categoría incluye a los hijos biológicos, adoptivos y nietos que dependan económicamente del declarante.
- Hijos mayores de 18 años y menores de 23 años: Aplica para hijos que se encuentren estudiando en un programa educativo formal y que no tengan ingresos propios superiores a medio salario mínimo legal mensual.
- El cónyuge o compañero permanente del contribuyente, los padres y hermanos del contribuyente que se encuentran en situación de dependencia debido a falta de ingresos o ingresos anuales inferiores a 260 UVT certificada por contador público o debido a dependencia causada por problemas físicos o psicológicos certificados por Medicina Legal.
- Personas con discapacidad: Aplica para personas que presenten una discapacidad física o mental de al menos el 50%, certificada por Medicina Legal, que dependan económicamente del declarante y no tengan ingresos propios superiores a 1.000 UVT anuales.
¿Cuál es el monto de la deducción por dependientes en 2024?
En el artículo 387 del Estatuto Tributario Nacional se establece que, la deducción por dependientes es del 10% de la renta líquida por cada dependiente económico. Sin embargo, es importante tener en cuenta que existe un tope máximo de deducción equivalente al 40% de la renta líquida. Esto significa que, si la suma de las deducciones por dependientes supera el 40% de tu renta líquida, solo se podrá deducir hasta este límite.
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¿Tengo más de un dependiente económico?
En esta situación, es posible que una persona puede aplicar deducciones adicionales en su declaración de renta. La forma de calcular el monto total de la deducción es sumando el 10% de su renta líquida por cada dependiente que tenga, sin superar el límite del 40%.
¿Cómo incluir las deducciones por dependientes en la declaración de renta?
Para incluir las deducciones por dependientes en tu declaración de renta, debes seguir estos pasos:
- Reúne los documentos necesarios: Para cada dependiente económico que deseas incluir en tu declaración, debes tener a la mano los siguientes documentos:
- Registro civil de nacimiento o tarjeta de identidad.
- Constancia de estudio (en caso de hijos mayores de 18 años y menores de 25 años que se encuentren estudiando).
- Certificado de discapacidad (en caso de personas con discapacidad).
- Declaración de renta del cónyuge o compañero permanente (en caso de incluirlo como dependiente).
- Deducción por dependientes sobre ingresos de plan educacional: El artículo 1.2.4.1.18 del Decreto Único Tributario 1625 de 2016 establece que puedes deducir los gastos en los planes educativos para los dependientes económicos. En estos gastos se pueden incluir matrículas, mensualidades y otros costos relacionados con la educación. En este caso, la deducción también se encuentra sujeta a límites específicos, los cuales deben ser consultados con un contador o asesor fiscal.
Recomendaciones adicionales
- Es importante conservar los documentos que respaldan las deducciones por dependientes, ya que la DIAN podría solicitarlos en caso de una revisión.
- Si tienes dudas sobre cómo incluir las deducciones por dependientes en tu declaración de renta, puedes consultar el micrositio de la DIAN allí encontrará la información y los materiales de apoyo para preparar su declaración de renta o contacta con un contador profesional.
Consulta si estás obligado a presentar la declaración de renta del año gravable 2023 👇
En el contexto de la declaración de renta del año gravable 2023, las deducciones por dependientes se erigen como un mecanismo fundamental para aliviar la carga tributaria de los declarantes que sostienen a personas dependientes económicamente. Esta medida, enmarcada dentro de los principios de equidad y justicia social del sistema tributario colombiano, reconoce el impacto financiero que implica el cuidado y sostenimiento de estas personas.
Al comprender los requisitos, el monto de la deducción y el proceso para incluirla en la declaración de renta, los contribuyentes pueden acceder a este beneficio de manera efectiva, reduciendo su carga tributaria y optimizando sus finanzas personales. Es importante recordar que la correcta aplicación de las deducciones por dependientes no solo representa un beneficio económico, sino también un reconocimiento a la responsabilidad social que asumen los declarantes al cuidar y apoyar a sus dependientes.
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Adriana Candamil
Redacción creativa y creadora de contenido audiovisual. Apasionada por temas de innovación
y emprendimiento.
